1Z102000 会计基础与财务管理

1Z102030 掌握流动资产核算的内容
1Z102031 货币资金的核算
    货币资金是指企业在施工生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和各种其他货币资金。
    (1)现金
    1)现金及其特点
    2)现金的使用范围
    4)现金的内部控制制度
    (2)银行存款
    银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。根据国家现金管理和结算制度的规定，企业除在规定限额内留存少量现金以外，其余货币资金必须全部存入银行；企业的一切货币收支，除在规定范围内使用现金以外，都必须通过银行办理结算。
    1)银行存款核算的内容
    ①认真贯彻执行国家的政策、法令；
    ②一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户；
    ③企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算：
    ④企业应当严格遵守银行结算纪律；
    ⑤企业应当及时核对银行账户；
    ⑥企业应当加强货币资金票据的管理；
⑦企业应当加强银行预留印鉴的管理，应实行印鉴分管制度。财务专用章应由专人保管。严禁一人保管支付款项的有关印章。

例题：关于银行存款核算说法正确的是（）。
A、凡是独立核算的企业必须按照银行开户办法的规定，向当地银行申请开立存款账户，经银行审查同意后办理开户手续
B、在银行检查时，企业必须提供账户使用情况的有关资料
C、一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户，但可以在同一个银行的几个分支机构开立一般存款账户
D、企业在银行开立的账户，只供本企业业务经营范围内的资金收付使用，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用
E、企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行
答案：A、B、D、E

    2)银行结算方式
    所谓转账结算，是指企业与各方面的经济往来款项，不采用现金收付，而是按照规定的结算方式，通过银行将款项直接从付款单位账户转账划拨给收款单位账户的一种货币清算行为，也称非现金结算。根据现行银行结算办法的规定，国内银行结算方式主要有以下几种。
    ①支票结算方式。
    ②银行汇票结算方式。
    ③银行本票结算方式。
    ④商业汇票结算方式。
    ⑤委托收款结算方式。
    ⑥汇兑结算方式。
    ⑦信用卡结算方式。
⑧托收承付结算方式。

例题：关于银行结算方式说法正确的是（）。
A、所谓转账结算，是通过银行将款项直接从付款单位账户转账划拨给收款单位账户的一种货币清算行为，也称非现金结算
B、支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
C、银行本票是指出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
D、银行汇票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
E、商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
答案：A、B、E

    3)银行保函业务
    银行保函业务是指银行根据客户的申请而开立的具有担保性质的书面承诺文件，若申请人未按规定履行自己的义务，给受益人造成了经济上的损失，则银行承担向受益人进行经济赔偿的责任。
    银行保函包括以下主要内容：担保人、被担保人(承包商)、受益人(业主等)的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期限等。
    施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外承包工程保函等。

例题：关于银行保函业务说法错误的是（）。
A、银行保函业务是指银行根据客户的申请而开立的具有担保性质的书面承诺文件，若申请人未按规定履行自己的义务，给受益人造成了经济上的损失，则银行承担向受益人进行经济赔偿的责任
B、银行保函包括以下主要内容：担保人、被担保人(承包商)、受益人(业主等)的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期限等
C、施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外承包工程保函等
D、投标保函是投标人向招标人作出的保证承诺
答案：D

(3)其他货币资金
其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

例题：关于其他货币资金说法正确的是（）。
A、其他货币资金是指施工企业除现金以外的其他各种货币资金
B、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等都是其他货币资金
C、外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项
D、外埠存款是为采购结算而准备的资金，已具有专门用途且处于待支付或待结算状态
E、银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项
答案：B、C、D、E